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江苏自学考试税收学教材大纲-自考

整编:武汉工程大学自考    2011-03-14    阅读:75
 

  南京财经大学编 (高纲号 0718)

  一、课程性质及其设置目的与要求

  (一)课程性质和特点

  《税收学》课程是我省高等教育自学考试财税专业(独立本科段)的一门重要的专业基础课程,是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程,其任务是使应考者通过本课程学习,比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法,从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用,明确实现税收分配过程的规律原则,树立正确科学的税收观,较熟练掌握现行税收政策和制度,增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力,并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题,从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程,奠定专业基础。

  (二)本课程的基本要求

  本课程共分三个部分:第一部分为税收理论,在对税收特征、税收发展、税收要素、税收职能简要介绍的基础上,重点阐述了税收效率与公平原则,以及税负归宿和税制结构的理论,分析了税收与经济之间的互动关系;第二部分为税收制度,主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容;第三部分为税收管理,主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。通过对本书的学习,要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求:

  1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势,认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用,熟悉税收管理的主要内容;

  2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法;

  3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。

  (三)本课程与相关课程的联系

  税收学是经济学和管理学科的交叉学科,它是以经济学、财政学为基础,结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等,这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。

  二、课程内容与考核目标

  第一章 税收导论

  (一)课程内容

  本章简要而全面地介绍了税收学概念、特征、税收的起源和发展、税收要素、税收的财政职能。

  (二)学习要求

  了解税收的起源和发展,熟悉税收的财政职能,掌握税收概念、特征和税收要素,从而对税收有较全面的认识。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:税收的起源和发展、税收的财政职能。

  2、掌握:税收概念、特征。

  3、熟练掌握:广义、中义、狭义的税基,不同的税率形式,纳税人。

  第二章 税收效率

  (一)课程内容

  本章介绍了税收效率原则的内容,讨论了税收效率对经济的影响,研究了税收效率的选择,介绍了税收成本效益等。

  (二)学习要求

  通过本章的学习,要求深刻认识税收能够导致效率损失和改善资源配置效率,理解并掌握税收效率原则的内容、税收成本的内容,重点掌握税收中性和税收杠杆的内涵,以及影响税收成本的主要因素。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:税收效率对经济的影响。

  2、掌握:税收效率原则的内容、税收超额负担、税收成本的内容。

  3、熟练掌握:税收中性、税收杠杆、影响税收成本的主要因素。

  第三章 税收公平

  (一)课程内容

  本章在介绍了公平标准的基础上,阐述了税收公平原则的内容,讨论了所得税、商品税、社会保险税、财产税对收入分配的影响,研究了税收公平的选择,并对最优商品税和最优所得税进行了分析。#p#分页标题#e#

  (二)学习要求

  通过本章的学习,要求了解公平的三种标准,认识不同税种对收入分配的影响,掌握税收竞争原则、受益原则、能力原则的内容及能力的衡量指标,税收效率与公平的关系,最优税收的含义等内容,学会如何运用不同税种促进收入的公平分配。

  (三)考核知识点和考核要求

  1、领会:公平的三种标准。

  2、掌握:税收对收入分配的影响,税收效率与公平的关系,运用不同税种促进收入的公平分配,最优商品税和最优所得税的含义。

  3、熟练掌握:税收竞争原则、受益原则、能力原则的内容及能力的衡量指标。

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